早期阶段创新型公司的税收激励

作为政府鼓励澳大利亚创新的整体计划中的一部分,早期阶段创新型公司 (ESICs) 的投资者将获得特定税收优惠。 您是否有资格申请?

2016-09-27

有哪些激励项目?

  • 20%的不可退还结转税收抵免(上限为20万澳元,即对应100万澳元投资额)

  • 变更后的资本利得税处理:

     - 已持有股份至少12个月且不足10年 (不考虑资本利得)

     - 已持有股份时间不足10年(不考虑资本亏损)

     - 按市场价值定价的成本基数将于10年期满时开始适用

合格标准: 投资者

投资者必须达到以下要求才有资格申请税收优惠:

  • 于2016年7月1日之后购买的符合资格的早期阶段创新型公司(ESICs) 的股份 – 必须是购买新发行股份,而不是转让股份

  • 股份为公司内的股本权益

  • 投资者不是广泛持有或上市公司

  • 若非资深投资者 ,投资总额不高于5万澳元 。资深投资者无投资上限

  • 股份发行时,投资者与 ESIC 之间无关联

  • 投资者持有的 ESIC 股本权益不超过30%

  • 投资者未通过雇员持股计划 (ESS) 购买股份。

其他注意事项

抵免可由合伙/信托的所属成员实体共享,投资者可以是居民也可以是非居民。

合格标准:早期阶段创新型公司 (ESIC)

家 ESIC 需同时达到以下两项条件才算合格:

  • 早期阶段测试;以及

  • 100分创新测试或准则型的创新测试。

点击此处了解更多关于ESICs 资格条件的信息。

报告与裁决

若已发行的新股可能使某一投资者有权获得激励,公司需向澳大利亚税务局 (ATO)进行信息汇报。每年7月31日之前必须对上一年度发行的新股经由表格(尚待发布)报告给 ATO。即针对任何在2017收入年度发行的新股,需在2017年7月31日前将表格提交给 ATO。
公司能申领是否通过100分创新测试或准则型创新测试的裁决。

了解更多

若您有兴趣了解这些优惠是否适用于您的情况,或若有任何疑问,请联系池澜滨女士或韦贺岚女士垂询。

点击此处了解更多。

韦贺岚
税务合伙人
电邮 hwicker@shinewing.com.au

池澜滨  
税务助理董事
电邮 achellapen@shinewing.com.au