工资税宽限

各州与领地更新

 

工资税宽限 – 各州与领地更新

各州及领地政府发布了工资税宽限措施,帮助企业应对COVID-19疫情带来的影响。这些优惠政策概览如下。

2020-05-05

通过下方查看各州最新消息:

澳大利亚首都领地

有哪些宽限政策?

  • 因COVID-19疫情直接影响而成为运营“被禁商业活动”(prohibited business activity) 的雇主能得到为期6个月(2020年4月至9月)的工资税豁免,这些被禁止的商业活动包括饮食、美容与个人护理服务、娱乐场所、休闲与游乐、住宿设施(包括酒店、公寓与旅社)、户外娱乐、非住宿型机构(包括画廊、博物馆与社区设施)及可能存在的其他机构

  • 对于进行年度报税的雇主,该项豁免将适用于其年度纳税申报表(截止日期2020年7月21日),以应纳税款总额的25%计算,上限为1,500澳元

  • 建筑领域内的企业或许能延缴工资税6个月(2020年4月到9月)并且在2020年9月1日之前无需支付利息

  • 首都领地的所有企业在全澳范围内工资不足1000万澳元的,都可以将其2020-2021年工资税递延至2022年7月1日,而且免息。

需符合哪些条件?

  • 受COVID-19被禁商业活动名单影响的企业

  • 在延期方面,企业的澳大利亚应税工资需在1,000万澳元以下或经营建筑行业。

凭证要求

必须在申请中证明COVID-19疫情带来的负面影响。

宽限时间安排

  • 豁免时间为2020年4月至9月

  • 延期至2022年7月1日。

如何获得优惠

必须完成工资税豁免申请表并提交至首都领地税务局。

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新南威尔士州

有哪些宽限政策?

  • 所有应缴工资税工资在1,000万澳元以上的企业都能延期6个月(至2020年10月)纳税。受影响的企业还能申请分期缴税

  • 企业在澳大利亚的集团化薪水不超过1,000万澳元的在进行工资税年报时将能减少25%的年度税款

  • 新南威尔士州新一轮的工资税减征措施将在提早于2020-21年开始把起征点提高到100万澳元。

需符合哪些条件?

25%的折扣仅适用于应税工资在1,000万澳元以下的企业。

凭证要求

必须证明澳大利亚年度集团工资总额在1,000万澳元以下。

宽限时间安排

工资税缴纳延期至2020年10月,年度税款优惠将于2020年7月1日开始。依然需要在截止日期前提交2019-20年度的工资税年报。

如何获得优惠

无需注册。

未达到合格条件时的其他优惠

所有其他企业可选择6个月的延期纳税。

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北领地 

有哪些宽限政策?

北领地政府宣布达到以下条件的雇主可申请豁免2020年3月至8月申报期的工资税:

  1. 确定列于DTBI(Department of Trade, Business and Innovation - 商务贸易及创新部)的中央困难户登记册 (Central Hardship Register)

  2. 2019-20年度的澳大利亚应税工资总额在750万澳元以下。

北领地政府还宣布已登记的雇主若满足下列条件,可申请纳税延期至2020年9月21日:

  1. 确定列于DTBI(Department of Trade, Business and Innovation - 商务贸易及创新部)的中央困难户登记册

  2. 2019-20年度的澳大利亚应税工资总额估计在750万澳元以下

  3. 因疫情影响,营业额较2019年同月或同季度下降了至少50%(而不是30%)。

需符合哪些条件?

  • 工资豁免额最高750万澳元

  • 750万澳元以上并且受到COVID-19疫情影响的,可申请纳税延期至9月21日。

凭证要求

若企业目前的营业额、利润、客户、预约、零售销量、供货合约或其他因素与正常经营情况相比受到负面影响,则必须证明企业受到COVID-19的直接或间接影响。

宽限时间安排

  • 豁免期为3月至8月

  • 延期至9月21日

如何获得优惠

  • 年营业额不超过5,000万澳元并且能证明营业额因疫情影响,较2019年同月或同季度下降至少30%的企业能申请登记在中央困难户登记册上

  • 登记在中央困难户登记册上是工资税减免的前提。有关中央困难户登记册的更多信息及申请步骤于2020年5月1日发布。一旦登记在册,领地税务局将会联系您。

未达到合格条件时的其他优惠

  • 缴纳3月报税(一般于4月21日前缴纳,现已延期至2020年5月15日)

  • 受影响的企业可申请灵活缴税安排。

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昆士兰州

有哪些宽限政策?

  • 将对所有受影响的企业给予6个月的工资税延缴期,企业可选择在这6个月结束时与昆士兰州税局商定补缴计划

  • 此外,澳大利亚年度应税工资低于650万澳元的集团雇主还可获退2019年11月和12月的工资税以及三个月的工资税减免(2020年1月至3月)

  • 受COVID-19疫情影响的企业可获得即刻工资税返还。符合条件的企业还能申请纳税延期至2020年年底以及工资税豁免

  • 对于澳大利亚年度应税工资超过650万澳元的集团雇主,若其业务受到COVID-19影响的(例如营业额、客户、利润等减少),他们还将可以获退两个月的工资税(2020年1月和2月)并且在2020年全年延缴税款。以上这些意味着,受到COVID-19影响的任何昆士兰州企业都无需在2020年支付工资税。

需符合哪些条件?

  • 澳大利亚应税工资在650万澳元或以下的雇主将符合退税与豁免的条件

  • 650万澳元以上而且受到COVID-19负面影响的,可申请延期纳税或退回2020年1月和2月的税款。

凭证要求

超过650万澳元的,若企业目前的营业额、利润、客户、预约、零售销量、供货合约或其他因素与正常经营情况相比受到负面影响,则必须证明企业受到COVID-19的直接或间接影响。

宽限时间安排

必须在2020年5月31日之前申请工资税退款或豁免。

如何获得优惠

必须通过OSR connect填妥网上申请表申请工资税延期及/或退税与豁免。

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南澳大利亚州

有哪些宽限政策?

工资不超过400万澳元

  • 澳大利亚集团年度工资不超过400万澳元的商业集团将获得6个月的豁免。符合条件的集团将无需缴纳2020年4月至9月(纳税申报表期间为2020年3月至2020年8月)的工资税

  • 依然必须提交月度申报表以获取信息

  • 2019-20和2020-21两个年度进行年报时将最终落实豁免情况。

工资超过400万澳元

  • 如果能够证明受到COVID-19的严重影响,则可通过在线申请获批相同的6个月延期

  • 员工有资格领取留职补贴的企业将免征工资补贴的任何工资税。

需符合哪些条件?

  • 工资豁免额不超过400万澳元

  • 超过400万澳元并且受到COVID-19疫情影响的,可申请纳税延期6个月。

凭证要求

澳大利亚集团年度工资不超过400万澳元的商业集团将获得6个月的豁免(无需缴纳4月至9月的工资税)。

宽限时间安排

工资税将得到豁免,抑或延期至2020年10月,视乎是否达到条件。

如何获得优惠

  • 如果企业在2018-19财年达到400万澳元以下的门槛,则无需申请,他们将通过RevenueSA Online得到通知

  • 目前正在为超过400万澳元的企业开发一项在线应用程序,以申请工资税延期。

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塔斯马尼亚州

有哪些宽限政策?

  • 在截至2020年6月30日之财年的最后4个月将免除酒店、旅游和海鲜业界企业的工资税缴纳

  • 受COVID-19影响的塔斯马尼亚州企业,若应纳税澳大利亚工资不超过500万澳元的,将免除该财政年度最后三个月的工资税

  • 为了鼓励年轻人就业,将从2020年4月1日起实行青年就业工资税返还政策

  • 留职补贴将免缴塔斯马尼亚州工资税。

需符合哪些条件?

企业必须至少满足以下其中一个条件才会被视为有资格:

  1. 贵公司没有集团化,且仅在塔斯马尼亚州支付工资

  2. 贵公司没有集团化,且贵公司在塔斯马尼亚州的工资部分将占澳大利亚工资总额的50%或以上

  3. 贵公司经过集团化,并且澳大利亚集团在塔斯马尼亚州的工资部分将占澳大利亚集团工资的50%或以上;并且贵公司受到COVID-19的不利影响。

凭证要求

必须在申请中证明COVID-19疫情带来的负面影响。

宽限时间安排

2020年3月至5月,受影响的企业可享受豁免,特定行业可延至6月。

如何获得优惠

必须从税务局网站取得申请表并填妥,然后交还给州税局。

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维多利亚州

有哪些宽限政策?

  • 澳大利亚集团年度工资低于300万澳元的中小型企业将免征2019-20财年的工资税

  • 这些企业还可以将2020-21财年第一季度的工资税延期

  • 向已下岗雇员支付的留职补贴以及留职补贴中超过兼职雇员正常薪资的部分将免征工资税。

需符合哪些条件?

企业的维多利亚州年度应税工资不超过300万澳元。

凭证要求

必须证明澳大利亚年度集团工资总额在300万澳元以下。

宽限时间安排

延期至2020年10月。仍需要提交纳税申报表,但本财政年度无需再缴税。

如何获得优惠

符合条件的企业需申请退还已通过PTX Express缴纳的工资税,州税局将与这些企业联系。

未达到符合条件时的其他优惠

受影响的企业或许可以根据困难情况申请延期。

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西澳大利亚州

有哪些宽限政策?

  • 截至2020年6月30日,澳大利亚应税工资不足750万澳元的雇主将免征2020年3月至6月的工资税

  • 留职补贴将免缴西澳大利亚州工资税

  • 100万澳元的工资税起征点上调六个月直至2020年7月1日。

需符合哪些条件?

  • 澳大利亚应税工资不超过750万澳元的企业可申请工资税豁免

  • 超过750万澳元并且受到COVID-19疫情影响的,可申请纳税延期6个月。

凭证要求

  • 截至2020年2月29日,澳大利亚应税工资不足500万澳元的雇主将自动免征工资税

  • 对于澳大利亚应税工资不足750万澳元的年度报税,将免征工资税。

宽限时间安排

豁免期为2020年3月至6月。

如何获得优惠

  • 截至2020年2月29日,工资不足500万澳元的雇主将自动免征工资税

  • 截至2020年2月29日,澳大利亚应税工资达到500万澳元或以上的;或者自2020年3月1日起的新雇主,若认为自己的年度报税将低于750万澳元的,则均可以申请延期。

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