新创与中小型企业

员工持股计划能吸引和留住人才并解决现金流障碍

 

新创企业员工持股计划

通过员工持股计划 (ESS - Employee Share Schemes) 吸引和留住人才有益于公司和员工,尤其对于数码和新创企业。

2020-07-15

新创企业税收减免政策于2015年被引入ESS规则,符合资格获取ESS新创企业减免的公司发现ESS有助于其解决现金流障碍和员工薪酬问题。

此外,尽管对股票价格进行正式的市场估值可能既昂贵又费时,但符合ESS新创企业优惠条件的公司可以选择使用ATO认可的另一种方法,根据公司的净有形资产 (NTA - Net Tangible Asset) 状况评估未上市股票之价值。

这在现金流量出现问题时就是个好消息,但并非没有风险。您在选择合适的ESS计划和基本的税收结构时,需要全面考虑ESS各方面的影响。

ESS如何惠及员工

一旦满足了企业资格条件,ESS新创企业计划对员工的主要优势就是,任何期权或所授股票的征税点将被推迟至相关股票被出售之日。这样员工就不必在澳大利亚预缴税款。

ESS权益属于资本利得税 (CGT) 范畴,因此,在最终处置相关股票之前,员工无需纳税。这意味着,在以下情况中,员工无需缴纳所得税:

  • 获得补助时

  • 在期权或股份归属条件完成时

  • 在执行或处置限制解除时。

如果在授股与售股之间产生了任何收益,符合条件的员工还可以享受CGT 50%的折扣(在持有ESS权益超过12个月的情况下)。对员工而言,这项计划非常诱人,因其消除了授股日与售股日之间的任何潜在股价下跌(即他们可能在预征税后发生损失)。

公司实施和使用ESS计划有以下优点:

  • 公司可以使用ATO认可的“安全港”估值方法来评估非上市股票价值

  • 吸引新的关键人才,聘用和留住关键员工

  • 奖励过去的表现,但面向未来

  • 提供改进后的节税薪酬待遇

  • 提供延缴税收的机会。

ESS计划 - 架构是关键

为确保实现企业目标,在制定ESS计划之前应先寻求专业建议,这至关重要。我们已经与多家尚未实现企业目标的公司合作,并且有复杂的问题需要回溯处理。

其中之一是未能履行企业的报告义务,并导致员工意料之外的所得税后果,例如预征税。当ESS计划起草不当时,我们经常看到发生意外的预征税,这可能导致员工得先承担纳税义务然后才能使用相关股票或获得任何售股收益。

信永中和澳大利亚已协助企业在商业周期的各个阶段了解ESS要求并实施有效的ESS计划,包括:

  • 选择合适的ESS计划(例如股票、期权、权利、新创企业等)

  • 为ESS计划规则和员工录取通知书的起草提供协助

  • 了解雇主和员工的税收影响和报告义务

  • 与员工沟通以实现最大的员工参与度

  • 协助年度合规并确保履行ATO报告义务。

具备专业经验为企业实施和管理ESS计划(特别是ESS新创企业计划),这绝对有助于为企业和员工创造收益。

联系我们

为了确保您正确地配置了基本要素,请与我们的团队联系,以安排时间讨论您的公司如何从ESS计划受益。

James Ye 叶嘉

jye@shinewing.com.au

Justin Batticciotto 白哲新

jbatticciotto@shinewing.com.au 

Tony Principe 彭永东

tprincipe@shinewing.com.au