Change to CGT implications for foreign residents – now law

 

 

资本利得税变更对外国居民的影响 - 现已立法

自住房资本利得税豁免的政策发生了新的变化,因此受到影响的外国税务居民应立即研究相关影响并制定税务策略。

2019-12-16

尽管专业人士和外籍人士团体尽了最大的努力,但重新提出的对外国税务居民出售自住房不能获得资本利得税(CGT)豁免的法案,已成为法律。这将影响不是澳大利亚税务居民的澳大利亚公民、永久居民以及新西兰公民。

变更何时生效? 

新法将立即适用于2017年5月9日之后购置的房产。在该日之前已拥有的住房只有在2020年6月30日后出售时才受影响,这在原来2017年预算公布的基础上延长了12个月。这就给外国税务居民利用自住房豁免提供了一小段宽限期。

一般来说,订立卖房合同的日期就是卖房日期。若卖方在该日期属于澳大利亚税务法的外国税务居民,则无法享受该豁免。

新法规不允许按曾作为澳大利亚税务居民持有住处的天数对自住房豁免进行分摊。基本上纳税人要么完全享有该豁免,要么完全不享有该豁免,根据其发生资本利得税事件时的税务居民身份。

生活事件除外情况

若外国税务居民在丧失澳大利亚税务居民身份后六年内发生某些生活事件,则自住房资本利得税豁免不会被遭拒。

对某些生活事件的定义(在外国税务居民身份期间)仅限于以下几种情况:

  • 配偶或子女身故

  • 纳税人、配偶或子女进入疾病晚期

  • 离婚或分居

“缺席规定”是否依然适用?

个人依然可以依托自住房的“缺席规定”,这使他们能够以外国税务居民的身份继续将某住处作为自住房,只要他们在出售物业时恢复澳大利亚税务居民的身份。

符合条件的外国税务居民如果在恢复澳大利亚税务居民身份之前出售其物业,就无法享受“缺席规定”。

接下来怎么办? 

外国税务居民个人或预期成为外国税务居民的个人应当:

  • 了解澳大利亚税务影响和过渡规则适用的最后期限—2020年6月30日将对您产生的影响(在2017年5月9日前购置的房地产)。

  • 考量澳大利亚税务居民身份以及对新立法规的影响

  • 对有计划进行或即将进行的物业购置或出售制定税务策略。

派遣员工至海外承担任务的雇主也应考虑相关影响:

  • 对获得税收均衡处理的外派人员,若其在出售自住房时不符合资本利得税豁免条件,这可能会给雇主带来额外的税务负债。

  • 外派人员可能希望保留其澳大利亚税务居民身份,而这可能会为其雇主产生额外的费用或合规义务。

我们如何帮助您?

如需进一步了解这些变更会如何影响您或您的企业,请联系莫飒睦、白哲新或您在信永中和澳大利亚的联系人。

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莫飒睦

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白哲新

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